相続税・贈与税の基礎知識

相続税・贈与税の入門Q&A

相続税がかかるかどうかの判定基準は？

相続税がかかるかどうかの判定の基準を教えてください。

被相続人の財産が、基礎控除額［5,000万円＋（1,000万円×法定相続人数）］より大きい場合で、あなたがその財産を相続する場合は、相続税がかかる可能性が大きいので被相続人の財産を正確に評価しましょう。

ただし、あなたが被相続人の配偶者で、あなたのもらった財産が1億6,000万円もしくは法定相続分より小さいときは相続税はかかりません（手続きは必要）。

法定相続分

配偶者と子どもの場合・・・・配偶者1/2、子ども1/2
配偶者と親の場合・・・・・・配偶者2/3、親1/3
配偶者と兄弟の場合・・・・・配偶者3/4、兄弟姉妹1/4

相続前に贈与があった場合の注意点

被相続人の死亡前3年以内に被相続人から贈与を受けた場合は、相続財産に贈与財産も加算して相続税の計算をしますので注意してください。
なお、相続時精算課税制度を選択している相続人の場合、選択後の贈与財産が加算されます。

土地や建物の評価について

土地や建物の評価についての概略は次のとおりです。
土地・・・次の2つのどちらかの方法で評価します。

  1. 路線価方式：評価する土地が面している道路に価格が付けられている（路線価）ので、それに面積を掛け合わせる。
  2. 倍率方式：固定資産税の評価額に決められた倍率を掛け合わせる。

建物・・・固定資産税の評価額×1.0

※路線価及び倍率は国税庁のホームページまたは最寄りの税務署で調べられます。 固定資産税の評価額は、市町村役場（東京都内は都税事務所）で固定資産税評価証明書を取って確認することができます。