相続税・贈与税の基礎知識

相続税・贈与税の入門Q&A

相続発生から申告、納税までになにが必要？

実際に相続が起きてから、相続税の申告、納税までどのようなことが必要ですか？

相続発生から相続税の申告、納税までの手続きの流れは以下のとおりです。
期限が決まっているものも多くありますので遅れないように注意しましょう。

相続発生から申告までのタイムスケジュール

被相続人の死亡（相続発生）

・死亡届を7日以内に市役所、区役所などに提出。
（死亡診断書を添付する）

通夜、葬儀

・葬式費用の領収書などの整理。

初七日法要、香典返し、四十九日法要

・遺言書があれば家庭裁判所で検認を受ける。
（公正証書遺言は不要）

相続の放棄、限定承認

（相続開始後3ヶ月以内）
・遺産の概要を把握し、相続するか、放棄するかなどを決める。
・相続人の確認。
（被相続人と相続人の本籍地から戸籍謄本をとる）

所得税の申告と納付（準確定申告）

（相続開始後4ヶ月以内）
・亡くなった年の1月1日から死亡日までの所得の申告。
（サラリーマンで会社で年末調整する場合は不要）

遺産や債務を確定し評価をする

・遺言が相続人の遺留分を侵害しているときは遺留分の減殺請求ができる。
（1年以内）

遺産分割協議書

・遺言書のとおりに相続する場合は遺産の名義変更手続きに移る。

遺産分割協議書の作成

・相続人に未成年者がいる場合には家庭裁判所に特別代理人の申請をする。

相続税の計算申告書の作成

・遺産分割が終わらないときは法定相続分で相続したものとして申告する。
・遺産分割が終わらないときは配偶者の税額軽減や小規模宅地の特例は受けられないので注意する。
（3年以内に分割が確定した場合は特例が受けられる）

納税資金の準備など

・納税資金の準備、延納や物納をすることの検討。

相続税の申告と納付

（相続開始後10ヶ月以内）
・被相続人の死亡したときの住所地の税務署に申告、納税する。
・延納や物納の申請をする場合は申告と同時におこなう。