相続税・贈与税の基礎知識

相続税・贈与税の中級Q&A

上場まえの株式贈与のポイントは？

私の会社は上場を目指しています。知人の会社に預けていた長男も、社長の座を引き継ぐべく最近会社に戻り、私もやっと肩の荷が降ろせそうです。
経営の下地が整ったので、次は、会社の支配権である株式をどのように息子に譲っていくかが、今の私の課題となっています。
ご多分にもれず、私も財産の多くをこの同族会社の株式が占めています。
なにかよい方法はないでしょうか。

個人間の財産の移転は、売買、贈与・相続などの方法があります。メリット、デメリットを考慮して移転方法を選択する必要があります。

売買と贈与のメリット・デメリット

会社の経営を考えるうえで、自社株式の移転は重要な課題です。
移転方法は売買・贈与などがありますが、譲り渡す側、譲り受ける側の資金力と税負担を考慮して、検討する必要があります。

譲り渡し側（親） 譲り受け側（子）
贈与 資金負担 負担なし 贈与税
・累進税率
メリット・デメリット ・ 現金も株式といっしょに贈与できる。
・ 相続時精算課税の場合、贈与財産の価格が上昇すると相続税の軽減につながる。		 ・贈与税の納税資金を考慮する必要がある。
・贈与税は譲渡税にくらべて税率が高い。
売買 資金負担 譲渡税
・ 一律		 買受資金
メリット・デメリット ・ 一般に譲渡税などの納税資金の心配がない。
・ 譲渡税は贈与税にくらべて税率が低い。
・ 譲渡損失は内部通算ができる。		 ・ 購入資金の調達が必須条件となる。
・ 譲渡代金が親に残り、相続財産の増加につながる恐れがある。

いずれも長所・短所があるため、組み合わせて活用する必要があります。
ただし、通常は譲り受ける側（子）に潤沢な資金があることは少なくかつ購入代金が譲り渡し側（親）の相続財産を増加させることから、相続税のシミュレ?ションをおこなったうえ、より節税効果の高い金額の範囲内で贈与をすることが重要となります。