相続が発生する前に貸付金の放棄をする。

このケースで私たちは乙さんに、会社に対する貸付金を放棄することを提案し実行しました。
つまり、乙さんが会社に対して貸付金の放棄をすれば、その貸付金を放棄した金額は相続財産から除かれることになり、相続税の負担が軽減されることになります。

例えば、仮に貸付金放棄前と後で相続税を計算してみると、次のようになります。

ここで大切なのは、相続が発生する前に貸付金の放棄をすることです。
免除を受ける会社の方の経理処理も必ずおこないます。貸付金放棄の通知書はできれば内容証明郵便などで日付がわかるようにしたほうがよいと思います。貸付金を相続した相続人が放棄しても、相続財産は変わりません。貸付金を含んだ5億円のままですと債権放棄前の相続税がかかってしまいます。

なお、免除を受けた金額が会社の利益として法人税の課税がおこなわれることがありますので事前にどうなるか検討してみることが必要です。ご相談のケースでは会社に相当の欠損金があり課税はされませんでした。